Opções de ações não qualificadas antes do exercício. O que você precisa saber quando você recebe uma opção de compra de ações não qualificada. Geralmente você não tem nada a relatar em conexão com uma opção não qualificada antes do exercício Há alguns pontos que você deve estar ciente, no entanto. Receber uma opção não qualificada . Com raras exceções, não há imposto a pagar, e nada a relatar, no momento em que você recebe uma opção não qualificada As exceções. Você recebe uma opção que s ativamente negociados em um mercado de valores mobiliários estabelecidos. Você recebe uma opção que atende a rigorosa Testes necessários para uma opção de ter um valor facilmente determinável, tal como definido na regulamentação. A opção está no dinheiro no momento em que é concedido. Todas estas excepções são extremamente raras Os dois primeiros existem na lei, mas nunca são vistos na prática O Terceiro surge somente em conexão com arranjos de compensação muito incomuns, e deve ser evitado devido a conseqüências fiscais adversas potenciais sob seção 409A do Internal Revenue Code. Em todos os outros casos, você não tem nada a relatar no momento em que você recebe uma opção Isso é verdade mesmo se a opção é totalmente investido quando você recebê-lo Você deve, no entanto, tomar cuidado para fazer o seguinte. Leia o acordo de opção cuidadosamente, Você compreende seus direitos e quaisquer circunstâncias em que você poderia perder esses direitos. Obter cópias de quaisquer outros documentos relevantes, como o plano de opção de compra de ações sob o qual a opção foi emitida e qualquer resumo do plano ou contrato Rever esses itens e arquivá-los Com o acordo da opção em um lugar seguro. Começar o planeamento agora para o exercício eventual de sua opção Quando você espera exercitar Você necessitará vir acima com uma grande soma do dinheiro Se assim, como você fará assim Que considerações de imposto se aplicará. Nenhuma seção 83b eleição. Há persistente confusão entre os contribuintes e alguns consultores fiscais sobre uma técnica tributária chamada a seção 83b eleição Esta eleição pode fornecer poupança de impostos quando você recebe ações que não é investido Mas o Eleição não se aplica quando você recebe uma opção, exceto na situação incomum em que a opção em si é tributável como descrito acima Se alguém lhe diz que há uma eleição que você pode fazer para reduzir seu imposto quando você recebe uma opção, esqueça. Não imposto quando Você pode receber uma opção que não é imediatamente exercível Você está autorizado a exercer a opção apenas se você continuar a trabalhar para a mesma empresa por um período determinado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar 300 ações do estoque de seu empregador, Mas você não está autorizado a exercer a opção imediatamente Se você ainda está empregado com essa empresa um ano depois, você se tornar elegível para exercer metade desta opção Depois de mais um ano de emprego a opção é totalmente exercível. As datas em que a opção torna-se exercível são Chamado as datas de vesting Essas datas são obviamente significativas, mas você não relata renda nessas datas. Nota A regra é diferente quando você recebe subsídios de seu empregador Como um ger Mas não há nada a relatar em seu retorno de imposto de renda quando uma concessão de opção vests. Section 83b Eleição. Uma explicação de quando e como você faz a eleição de 83b de seção. Como explicado abaixo, As regras fiscais para o estoque restrito fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas com as regras para o estoque investido Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b Quando você fizer isso, você será tratado principalmente como se você Recebeu ações vested Mas você tem que agir rapidamente a eleição deve ser feita dentro de 30 dias após receber o stock. Need um livro Nosso livro best-seller Considere suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações dos empregados, Prêmios de ações restritas e outras formas de compensação patrimonial Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies é um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham os clientes sobre como lidar com stock options. To obter o máximo Fora desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para o recebimento de ações adquiridas e ações restritas de um empregador Se você ainda não está familiarizado com essas regras, consulte as seguintes páginas. Restricted stock. You don t tem que relatar rendimentos Quando você receber ações restritas de um empregador Isso é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando as ações vests, mesmo se você don t vendê-lo naquele momento O que é pior, a renda que você relata inclui qualquer aumento No valor do estoque durante o período de vesting Você tem que relatar o valor total como renda de compensação, não capital gain. Example Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa startup quando as ações valem 1 25 Pouco Em seguida, a empresa vai público e é extremamente bem sucedido Quando as ações coletar dois anos mais tarde eles re negociação em 50.Neste cenário você não relatar nada quando você receber as ações, mas relatório 200.000 de compensação renda não capital Ganho quando as ações veste Você pode ter que pagar tanto quanto 70.000 no imposto de renda federal, mesmo se você haven t vendeu as ações. Efeito da eleição. Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica Você paga Quando você receber o estoque, mas não quando ele vests você ll igualmente relatam o ganho ou a perda de capital quando você vende o estoque. No exemplo acima, você relataria 5.000 da renda da compensação quando você faz a eleição distante de 200.000 Você tem Nada a relatar quando as ações vests Se você vender por 200.000 depois de segurar o estoque mais de um ano você vai relatório 195.000 de ganho de capital de longo prazo, talvez pagando menos da metade do montante do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição Por voluntariado Para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal total por dez dos milhares de dollars. Stock, não opções muitos titulares de opção, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, se perguntam se eles podem fazer o electio N quando recebem opções não qualificadas Infelizmente, a resposta é não Essas regras tratá-lo como se você didn t receber qualquer propriedade até que você exercer a opção e adquirir stock. Each rosa tem seus espinhos. A seção 83b eleição doesn t sempre trabalhar para fora este bem Se o estoque não subir em valor depois de fazer a eleição, você acelerou o imposto pago mais cedo, sem receber qualquer benefício. Worse, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição Neste caso, você iria deduzir qualquer montante que você realmente pagou pela Estoque sujeito a limitações de perda de capital, mas você não obtém nenhuma dedução relativa à remuneração renda que você relatou quando você fez a eleição Isso é um resultado miserável a eleição causou-lhe pagar imposto sobre a renda que você não conseguiu manter, sem compensar benefício fiscal mais tarde . Quando a eleição faz o sentido. A eleição da seção 83b faz o sentido nas seguintes situações. A quantidade de renda que você relatará quando você faz a eleição é pequena eo crescimento potencial em val Ue do estoque é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque ea probabilidade de um confisco é muito pequeno. Conversamente, você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma perda parece provável, ou onde você vai pagar muito De imposto no momento da eleição, com apenas modestas perspectivas de crescimento no valor da ação. Não perca esta chance Às vezes, um empregado paga o valor total para o estoque na empresa, mas tem que aceitar um risco de caducidade. Funciona é o empregado concorda em vender o estoque de volta para o montante que pagou para comprá-lo se ele sai dentro de um período especificado Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado won t perder seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor de Se o emprego terminar antes de uma determinada data Como resultado, o empregado vai reconhecer o rendimento quando as ações vests Você pode evitar este resultado, fazendo a eleição da seção 83b E é livre A eleição não custa nada porque a quantidade de Renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e que é zero Falha em fazer esta eleição livre pode ser um erro caro. Preparando a eleição. Não há nenhuma forma especial para usar na tomada da eleição Você simplesmente colocar o Informações adequadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas Embora não haja nenhum formulário exigido, provavelmente faz sentido seguir o formato da amostra de eleição publicada pelo IRS. Filing a eleição. O ponto-chave sobre a apresentação da eleição tem Já foi mencionado que tem de ser feita dentro de 30 dias após receber a propriedade Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte Aqui está o que você precisa fazer. Dentro de 30 dias após receber o estoque, envie a eleição para O escritório do IRS onde você arquiva seu retorno Você pode começar o endereço desta página no Web site do IRS Nós recomendamos altamente emitir esta eleição por correio certificado e começar um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição a seu empregador A empresa que concedeu o estoque. Na situação incomum em que você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo, você precisa fornecer uma cópia para essa pessoa também. Alterar as regras Os contribuintes foram previamente obrigados a anexar uma cópia do Eleição para suas declarações de imposto de renda Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2017 isso já não é necessário. Como é que a eleição 83 b work. Ferbruary 16, 2000.Date Fri, 3 Dez 1999 De Eric. RE Como um contribuinte pode evitar adiar O rendimento da compensação até que as restrições caduquem para o estoque comprado usando opções de ação não qualificadas. O contribuinte pode eleito sob Internal Revenue Code Seção 83 b para relatar o montante ordinário do rendimento na data do exercício da opção A eleição é requerida mesmo quando o valor de renda É zero e deve ser feita dentro de 30 dias após o exercício da opção. A eleição é feita através de uma declaração por escrito para o serviço de receita interna escritório onde o contribuinte apresenta o seu imposto de renda A Cópia da declaração de eleição também está anexado à declaração de imposto de renda para a data do exercício, e outra cópia é dada ao empregador. A eleição só pode ser revogada com o consentimento do Comissário do IRS. Isso significa que eu posso Meramente relatar o exercício ao IRS, sob o Código de Receita Interna Seção 83 b, sem ter que pagar a taxa de imposto ordinária no momento do exercício. Data 20 de dezembro de 1999.Relating para a sua pergunta sobre a seção 83 b eleição e opções não qualificadas , O rendimento ordinário é relatado como se as restrições não existissem, assim que você deve pagar o imposto relativo à renda ordinária para o ano do exercício. Para mais informação sobre opções conservadas em estoque não-qualificadas, peça nosso relatório livre, imposto executivo e planeamento financeiro para Opções de ações não qualificadas.
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